Масштабирование в США: как избежать проблем с налоговой.
Налоговый специалист компании Fincom Global Tech Кристина-Лолита Полюшкина рассказывает, о чем важно знать, чтобы не наткнуться на штрафы налоговой и сэкономить десятки тысяч долларов, регистрируя бизнес в США.1. Нулевой отчет
Когда вы регистрируете форму ведения бизнеса C-corporation (а для нерезидентов учредителей доступны только C-corp и LLC), вам присваивается налоговый номер (EIN) и с этого момента вы обязаны сдавать нулевой отчет в налоговую как юридическое лицо, даже если банковского счета еще нет. За каждый месяц просрочки начисляется штраф $250 + ежемесячные проценты.
Пример: вы пропустили год и стали сдавать отчеты, когда в компании началась деятельность. Налоговая пришлет уведомление не сразу, может и через 3 года, а штраф будет начислен не за то время, что вы не сдавали отчеты, а за все эти 3 года.
При этом на LLC это не распространяется, у них нет обязательств сдавать нулевой отчет.2. Метод бухгалтерского учета
По умолчанию 99% бухгалтеров, не спрашивая, ставят cash-метод. По-русски это можно назвать “кассовым методом”. Это значит, что вы отчитываетесь по факту: сколько по банку прошло сумм транзакций, столько учитываете в налоговой декларации.
Существует также аccrual-метод (по-русски можно назвать “метод начислений”), при котором фиксируется, когда деньги были заработаны, а не поступили на счет. И расходы так же.
Например: вы продали товаров на $100. Получили $50 сразу, а оставшиеся $50 должны получить в следующем месяце.
По cash-методу вы в отчете напишете только $50. По accrual - сразу $100.
Еще пример: вы подписали договор аренды, внесли предоплату 50%, а вторую половину заплатили через месяц. Опять же, в accrual вы указываете в первый месяц сразу всю сумму.Однако если вы планируете поднимать раунды, вы должны будете делать отчет для инвестора (консолидационный, если бизнес международный, или обычный, если вы только в США) и все инвесторы попросят у вас отчет по международному стандарту — US GAAP accrual basis. Придется переделывать всю отчетность с момента создания компании по методу accrual – вручную или за доплату бухгалтеру.
Изначально учет на основе аccrual-метода обязаны вести:
- бизнесы с оборотом более $5 млн/год;
- публичные компании;
- имеющие инвентарь на сумму свыше $1 млн (независимо от оборота).
Accrual-метод показывает, когда были заработаны средства, а не получены. Это точнее отображает картину бизнеса, динамику продаж, сезонность и позволяет делать точные прогнозы — поэтому для инвестора нужен отчет по этому методу.
Переход на другой метод долгий, дорогой, требующий аргументации налоговой, возможен только после получения разрешения. При выборе метода учета лучше сразу консультироваться с налоговым специалистом.3. Форма 5472
Если в C-corporation хотя бы один учредитель-иностранец владеет долей от 25%, вы обязаны прикладывать к отчету форму 5472 обо всех транзакциях компании с этим учредителем. Форма должна быть даже в нулевом отчете, в ней будут основные сведения: фамилия, имя, адрес, налоговое резидентство и номер tax ID при наличии.4. Виды налогов
Для разных форм ведения бизнеса существуют свои уровни налогов.
Так, для C-corporation:
- первый уровень, обязательный во всех штатах, – федеральный налог для юрлиц;
- второй уровень – это налог штата для юрлиц. Он зависит от штата и действует, например, в Делавэре, вопреки убеждениям, что в Делавэре более благоприятные условия для бизнеса, чем в других штатах;
- третий уровень – налог на дивиденды, если учредитель, независимо от того, иностранец он или нет, платит себе дивиденды, то с них он должен уплачивать налог.
Для LLC:
- первый уровень – федеральный налог для физ.лиц, обязателен во всех штатах, независимо от страны-резидентства учредителей;
- второй уровень – подоходный налог на уровне штата для физических и юридических лиц. Некоторые штаты, тот же Делавэр, имеют нулевой подоходный налог, но – для физических лиц, а юрлица обязаны его платить.
Налоги, не зависящие от формы ведения бизнеса:
- налог на зарплату. Если трудоустроены лица по форме w2, то работодатель обязан сдавать отчеты на ежеквартально. Если у работодателя нет сотрудников, он обязан уведомить об этом налоговые службы;
- налог с продаж (sales tax). Обязателен во всех штатах, но не для всех видов бизнеса.
5. Налоги по факту деятельности
Вы платите налоги того штата, где физически присутствуете (где у вас офис, склад, магазин итд), а не там, где зарегистрировались.
Пример: если компания зарегистрирована в Делавэре, а продажи у вас во Флориде, то вы должны будете сдавать налоги во Флориде как иностранная компания.
Это больше отчетности и дороже работа бухгалтера. Если вы не знали этого сразу и сдавали отчетность в штате регистрации, налоговая может начислить вам штраф.
Оспорить можно, но трудоемко, рекомендуем до регистрации компании обращаться к налоговым консультантам для выбора штата.